本文目录一览：
- 〖壹〗、一图看懂:疫情期间出台的这些税费优惠政策仍可享受
- 〖贰〗、一张图汇总新冠疫情常态化下的税收优惠政策
- 〖叁〗 、疫情无偿捐赠自产产品税务处理
- 〖肆〗 、疫情防控税收优惠政策最新热点问答!
一图看懂:疫情期间出台的这些税费优惠政策仍可享受
〖壹〗、政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期，需关注最新文件）。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人 、小型微利企业和个体工商户 。
〖贰〗 、疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员 ，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税 。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资 ，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税。
〖叁〗 、企业享受免征增值税 、消费税优惠的，可自主进行免税申报 ，无需办理免税备案手续 ，但应留存相关证明材料备查 。企业适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具的 ，应当开具对应的红字发票或者作废原发票 ，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票 。
〖肆〗、疫情期间给医院捐款的企业本身不直接获得补贴，但可享受相关税收优惠政策。具体如下：税收优惠方面 应纳税所得额扣除：企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品 ，允许在计算应纳税所得额时全额扣除 。
一张图汇总新冠疫情常态化下的税收优惠政策
疾控体系响应滞后等问题 。改革措施：推进“平急结合”医疗设施建设，如方舱医院改造为常态化发热门诊。
针对直接参与新冠病毒感染防疫和救治的一线医务人员发放一次性津贴 ，预计2022年底前完成发放 。
防控费用组成 建设工程新冠疫情防控费用由两部分组成：新冠疫情常态化防控费和新冠疫情防控增加费 。
疫情无偿捐赠自产产品税务处理
〖壹〗 、同样是捐赠 ，外购和自产税务处理的不同主要体现在增值税和企业所得税的处理上。增值税处理外购物资捐赠：企业将外购的货物无偿捐赠用于疫情防治等符合规定的用途，需要视同销售缴纳增值税，但根据相关政策（如财政部 税务总局公告2020年第9号） ，可享受免征增值税优惠 。
〖贰〗 、直接向承担疫情防治任务的医院捐赠：若捐赠对象为直接参与疫情防治的医院 ，捐赠的应对疫情物品（如口罩、防护服等）同样允许在企业所得税或个人所得税前全额扣除 。此政策简化了捐赠流程，但需保留医院出具的接收证明以备核查。
〖叁〗 、第一步：捐赠发生时的会计处理企业将自产产品用于捐赠时 ，需按视同销售原则确认收入并计算增值税。
疫情防控税收优惠政策最新热点问答!
〖壹〗 、按照文件规定选取简易计税36个月不得变更 ，但根据疫情期间防控相关税收优惠政策，属于生活服务可以免征增值税 ，是否可以享受免增值税政策 ，受36个月限制吗？《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第五条明确，对纳税人提供生活服务取得的收入 ，免征增值税 。
〖贰〗、疫情防控税收优惠政策热点问答汇总如下：纳税服务相关措施 政策落实与宣传：税务机关通过优化信息系统、简化操作程序 、加强内部培训 ，确保“六税 ”“两费 ”等十二项支持疫情防控的税收政策及时落地，并通过线上渠道（如电子税务局 、税务公众号）开展宣传辅导 ，帮助纳税人应享尽享 。
〖叁〗、纳税人可放弃减税 ，按3%开具专票，且放弃后不影响其他业务享受优惠（《疫情防控税收优惠政策热点问第七期）》）。特殊情况：5%征收率业务不得享受1%优惠若小规模纳税人发生适用5%征收率的业务（如出租不动产），必须按5%开具发票 ，不得选取1%或3% 。
〖肆〗 、疫情期间政策不影响抵扣：部分企业误认为疫情期间旅客运输服务免征或减按1%征收率征收增值税 ，需按调整后征收率计算抵扣进项税额 。实际上，根据国家税务总局《疫情防控税收优惠政策热点问第九期）》 ，13号公告调整的征收率不影响39号公告规定的抵扣规则。
〖伍〗 、税务处理差异：劳保用品进项税可抵扣 ，职工福利费支出受税前扣除限额限制 。政策依据总结《企业安全生产费用提取和使用管理办法》：明确安全生产费用用途，排除疫情支出 。《疫情防控税收优惠政策热点问第五期）》：支持口罩费用税前扣除及劳保用品进项税抵扣。
〖陆〗、按1%征收率计算：不含税销售额=450÷（1+1%）≈405万元 ，超过45万元免税标准 ，需依法缴纳增值税 。放弃1%征收率，改按3%征收率计算：根据《国家税务总局疫情防控税收优惠政策热点问第十期）》 ，小规模纳税人可自主选取放弃减免税优惠 ，且不影响后续季度继续享受 。
